Free Instrucciones para Llenar la Declaración de Impuestos Sobre las Ventas y Uso - Texas

INSTRUCCIONES PARA LLENAR LA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS Y USO

SUSAN COMBS · CONTRALORA DE CUENTAS PÚBLICAS DE TEXAS
INSTRUCCIONES GENERALES
¿QUIÉN DEBE PRESENTAR EL FORMULARIO LARGO? Usted debe presentar el formulario largo si cumple con cualquiera de los siguientes criterios,: · tiene más de un lugar de venta; · declara impuestos en más de una ciudad, autoridad de tránsito, condado o distrito de propósito especial; · paga por adelantado sus impuestos locales y estatales; · hace envíos fuera de la autoridad de tránsito; · declara impuestos sobre el uso desde otros lugares fuera del estado; · es una ciudad, condado, o distrito de propósito especial que ha elegido retener sus propios impuestos locales sobre las ventas y uso como lo autoriza el Código Fiscal de Texas (Texas Tax Code); · ha recibido créditos por impuestos pagados por error en compras; o · tiene que declarar reembolsos de su agente aduanal. Las declaraciones de impuestos deben presentarse cada periodo aún cuando no exista una cantidad sujeta a impuestos o aunque no se deban impuestos. Deben mantenerse registros completos y detallados de todas las ventas así como de cualquier deducción reclamada para que un auditor estatal pueda verificar las declaraciones. Si no presenta dicha declaración y paga los impuestos pertinentes se tomará acción de recaudación como se prescribe en el Título 2 del Código Fiscal. CUANDO DEBE PRESENTAR ­ Las declaraciones de impuestos deben presentarse o enviarse con sello postal en o antes del día 20 del mes seguido de cada periodo de declaración. Si el día 20 cae en Sábado, Domingo o día festivo legal, el próximo día hábil será la fecha de vencimiento. CAMBIOS COMERCIALES ­ Si ya cerró su negocio o si su dirección postal o del local ha cambiado, puede indicar el cambio en línea por www.window.state.tx.us/taxinfo/sales, en la "Actualización de la cuenta y permiso de impuestos sobre la venta (cambio por la Web)," o rellenar el cuadro a la derecha de la sección g. en su declaración. INSTRUCCIONES PARA PRESENTAR UNA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS Y USO ENMENDADA 1) Haga una copia de la declaración original que presentó o baje una declaración en blanco de nuestra página Web en www.window.state.tx.us/taxinfo/taxforms/01-forms.html. 2) Escriba "AMENDED RETURN" en la parte superior del formulario. 3) Si está utilizando una copia de su declaración original, tache todas las cantidades que han cambiado, y escriba las nuevas cantidades en la declaración. Si está utilizando una declaración en blanco, escriba las cantidades como debieron aparecer en la declaración original. 4) Firme y escriba la fecha en la declaración. Si la declaración enmendada muestra que usted no pagó todos sus impuestos, por favor envíe el impuesto que debe mas cualquier cantidad por penalidades o intereses que puedan aplicarse. PARA ASISTENCIA ­ Si tiene cualquier pregunta con respecto a impuestos sobre las ventas, puede contactar a la oficina local de la Contraloría de su área o llamar al 1-800-252-7875, gratuitamente desde cualquier lugar del país. El número en Austin es 512/463-4600. Si algunas de las cantidades son negativas, póngalas entre paréntesis: . Se requiere y se autoriza bajo ley la divulgación de su número de Seguro Social, para propósitos de administración tributaria e identificación de cualquier individuo afectado por la ley pertinente. 42 U.S.C. sec. 405(c)(2)(C)(i); Código del Gobierno de Texas secciones 403.011 y 403.078. Dar a conocer la información en éste formulario en respuesta a una solicitud de información pública será gobernada por la Ley de Información Pública (Public Information Act) Capítulo 552, Código Gubernamental, y ley federal pertinente.
Form 01-922-1 (Rev.2-09/4)

01-922-2 (Rev.2-09/4)

INSTRUCCIONES
Artículo d. Si la declaración de impuestos no está impresa, escriba el periodo de declaración de este informe (mes, trimestre o año) y el último día del periodo en el espacio proporcionado. Ejemplos: "Trimestre que termina en 09-30-06" "Mes que termina en 10-31-06" "Año que termina en 12-31-06."

Artículo c. Si la declaración de impuestos no está impresa, escriba el número de contribuyente como se muestra en su permiso de impuestos sobre las ventas. Si no ha recibido su permiso de impuestos sobre las ventas y es dueño único, escriba su número de Seguro Social. Para otros tipos de organizaciones, escriba el Número de Identificación Patronal (EIN, por sus siglas en inglés) asignado a su organización. Artículo j. Indique, rellenando la casilla apropiada, si está tomando un crédito para reducir los impuestos que se deben en ésta declaración por impuestos que usted pagó por error en sus compras. Si contestó "SI," debe llenar y someter el formulario 01-148 "Credits and Customs Broker Schedule" con su declaración. Ejemplos de éstos créditos incluyen, entre otros, los siguientes: · pagó impuestos por error a un vendedor en equipo de manufactura exento. · acumuló impuestos por error en una compra no imponible. · acumuló Y pagó impuestos en una compra imponible. El impuesto local (impuestos de ciudad, condado, MTA, CTD y SDP) pueden incluirse en los ejemplos de crédito anteriores solamente si el comprador declaró en las mismas jurisdicciones locales que el vendedor. Si las jurisdicciones locales fiscales no corresponden, o si la jurisdicción por la cual se recaudaron los impuestos locales no se conoce, puede presentar un reclamo de reembolso por el impuesto local. Vea la página Web de la Contraloría en http://www.window.state.tx.us/taxinfo/taxpubs/tx94_156.html para obtener las instrucciones de reembolso. Artículo k. Indique si reembolsó los impuestos sobre las ventas de los artículos exportados fuera de los Estados Unidos en base al Texas Licensed Customs Broker Export Certificate rellenando la casilla apropiada. Si contestó "SI," debe llenar y someter el formulario 01-148 "Credits and Customs Broker Schedule" con su declaración. Artículos 1 a 7. Si tiene más de un lugar de negocios, debe presentar el suplemento de lugar(es) de venta (formulario 01-115) con la declaración de impuestos sobre las ventas y uso de Texas. Los Artículos 1 a 7 en el suplemento de lugar de venta son los mismos a los Artículos 1 a 7 en la declaración de impuestos sobre las ventas y uso de Texas, formulario 01-114. Artículo 1. Escriba la cantidad total (sin incluir el impuesto) de todos los servicios y ventas, arrendamientos y rentas de propiedad personal tangible hechas durante el periodo de declaración de cada lugar de venta. Solamente declare dólares enteros. Escriba "0" si no hubo ventas durante el periodo actual de declaración. Artículo 2. Escriba la cantidad total (sin incluir el impuesto) de los servicios IMPONIBLES y ventas, arrendamientos, rentas de propiedad personal tangible IMPONIBLES incluyendo todos los cargos IMPONIBLES relacionados hechos durante el periodo de declaración. Solamente declare dólares enteros. Escriba "0" si no tiene ventas imponibles que declarar. Artículo 3. Escriba la cantidad total de las compras imponibles que se compraron para su propio uso. Las compras imponibles son aquellos artículos imponibles comprados, arrendados o rentados para uso personal o comercial y por las cuales no se pago impuesto sobre las ventas y uso. Esto incluye las compras hechas a los vendedores de Texas o de otros estados, los artículos que se sacaron del inventario para usarse, los artículos que se regalaron, y los artículos comprados para uso exento pero que se usaron de manera imponible. Las compras imponibles no incluyen los artículos del inventario que se tienen exclusivamente para reventa. Solamente declare dólares enteros. Escriba "0" si no tiene compras imponibles que declarar. Artículo 4. Añada Ventas Imponibles (Artículo 2) a las Compras Imponibles (Artículo 3), y escriba el resultado en el Artículo 4. No incluya las Ventas Totales (Artículo 1) en este total. Solamente declare dólares enteros. Artículo 5. Para declarar el impuesto local por lugar de venta, la cantidad sujeta al impuesto local debe ser igual para todas las autoridades imponibles locales (ciudad, tránsito, condado y/o SPD) para ese lugar de venta. Si cualquiera de esas cantidades locales son diferentes para el lugar de venta, usted DEBE declarar su impuesto local en el formulario 01-116-A "List Supplement". Solamente declare dólares enteros. Si "NO APLICA" está impreso en el Artículo 5, no escriba ninguna cantidad.

S ESPECÍFICAS
Artículo l. Si no tiene nada que declarar en los Artículos 1, 2, y 3 para todos los lugares de venta durante éste periodo, rellene ésta casilla, firme y feche la declaración y envíela por correo a la oficina de la Contraloría. Artículo 6. Si la declaración no está impresa, escriba el nombre comercial, ubicación actual y número de cinco dígitos del lugar de venta que se muestra en el permiso de impuestos sobre las ventas para cada lugar de venta que está declarando. Utilice domicilios con nombres de calles o con direcciones significantes. No utilice P.O. Box o Números de Rutas Rurales. · Si no tiene un permiso, deje el número de lugar de venta en blanco. · Si está declarando el impuesto de uso desde un lugar fuera del estado, utilice el número de punto de venta "00000." · Si la ubicación física (lugar de venta) ya no tiene actividad comercial, escriba "OOB" y la fecha de baja al lado del lugar de venta que ya no tiene actividad comercial. · Si el domicilio físico de la ubicación es diferente al domicilio impreso, haga la corrección a un lado de la información incorrecta. · Si abrió un nuevo lugar de venta, escriba el nombre comercial, la ubicación actual y la fecha de alta en un espacio en blanco en la declaración junto con una breve descripción del negocio. Artículo 7 (a,b). Multiplique el Artículo 4 por el índice del impuesto estatal y escríbalo en el Artículo 7a. Multiplique el Artículo 5 por el índice del impuesto local y escríbalo en el Artículo 7b. Si su declaración no está impresa, consulte la publicación "Texas Sales and Use Tax Rates" (Pub. 96-132) para obtener una lista de los índices de ciudad, tránsito, condado y SPD actuales. Si "UTILICE LA LISTA" está impreso en el Artículo 7b, declare el impuesto en el formulario 01-116 "Texas List Supplement." Artículo 8. Combine el impuesto sobre las ventas estatales que se deben de todos los lugares de venta (Artículo 7a) y escriba el impuesto total en la Columna a. Combine el impuesto sobre las ventas locales que se deben en el Artículo 7b de todas las páginas y escriba el impuesto total en la Columna b. Artículo 9. La cantidad impresa en el Artículo 9 incluye la cantidad de su pago anticipado más el descuento del pago admisible. · Si pagó por adelantado oportunamente y la cantidad no está impresa en el Artículo 9, calcule el crédito dividiendo la cantidad que prepagó entre .9825 y escriba el resultado en el Artículo 9. · Si el impuesto total que se debe en cualquiera de las columnas del Artículo 8 es mayor que el pago anticipado, escriba la diferencia en el Artículo 10. Multiplique la diferencia por .005 y escriba el resultado en el Artículo 11. · Si el impuesto total que se debe en cualquiera de los Artículos 8a o 8b es menos que el crédito de pago anticipado en el Artículo 9a o 9b escriba la diferencia en el Artículo 10a o 10b. Multiplique la diferencia por .9825 y escriba el resultado en el Artículo 13 para determinar la cantidad del reembolso. Escriba las cantidades entre paréntesis: . · Si presenta su declaración o paga el impuesto tardíamente, marque la cantidad impresa en el Artículo 9 y escriba la cantidad actual pagada con su informe de pago anticipado. NOTA: El descuento se aplica solamente si se cumple con todos los requisitos de pago anticipado Y su declaración de impuestos sobre las ventas y uso Y cualquier pago adicional están posfechadas en o antes de la fecha de vencimiento. Artículo 10. Reste el crédito de pago anticipado en el Artículo 9 del impuesto total que debe en el Artículo 8, y escriba el resultado en el Artículo 10. Artículo 11. Si va a presentar su declaración y pagar el impuesto que debe en o antes de la fecha de vencimiento, multiplique el impuesto total que debe en el Artículo 8 por ½% (.005) y escriba el resultado en el Artículo 11. (Las personas que pagan por anticipado: Ver instrucciones para el Artículo 9.) NOTA: NO HAGA EL DESCUENTO SI LA DECLARACIÓN Y/O EL PAGO NO SE HICIERON A TIEMPO. Artículo 12. Si solicitó que un pago anterior y/o un sobrepago fueran designados a éste periodo específico, la cantidad está impresa en el Artículo 12 en la fecha que se imprimió la declaración. Artículo 14. Penalidad e interés · 1-30 días tarde: escriba la penalidad de 5% (.05) del Artículo 13. · 31-60 días tarde: escriba la penalidad del 10% (.10) del Artículo 13. · Más de 60 días tarde: escriba la penalidad del 10% (.10) del Artículo 13 más el interés de la cantidad en el Artículo 7. Calcule el interés por la tasa publicada en-línea en: http:// www.window.state.tx.us, o llame a la Contraloría gratuitamente al 1-877-44RATE4, para la tasa de interés pertinente. NOTA: Puede gravarse una penalidad adicional de $50 después de que se reciban más de dos declaraciones con fecha posterior a la fecha de vencimiento.

01-922-4 (Rev.2-09/4)

INSTRUCCIONES PARA LLENAR Lista Suplementaria de la Declaración de Impuestos sobre las Ventas y Uso de Texas

¿Quién debe presentar la lista suplementaria? Debe presentar la lista suplementaria junto con su declaración de impuestos sobre las ventas y uso de Texas si usted: · envía o entrega artículos imponibles fuera de la autoridad de tránsito en la cual se ubica su negocio, · es un vendedor de otro estado, · envía artículos desde fuera de Texas a sus clientes, · es un contratista mejorando bienes raíces, · es un vendedor ambulante, o · es un subastador. EJEMPLO: Un contribuyente tiene un lugar de venta (lugar de venta 00001) el cual es un negocio de banquetes ubicado dentro de los límites de la ciudad de Houston y dentro de la autoridad de tránsito de Houston. Para el primer trimestre, el contribuyente tiene $1,500 en ventas imponibles; sin embargo, $500 de las ventas imponibles se entregaron fuera del área de tránsito de Houston. El contribuyente debe declarar los impuestos sobre las ventas locales en la Lista Suplementaria (formulario 01-116); $1,500 para la ciudad de Houston y $1,000 para la autoridad de tránsito de Houston. Vea la publicación 94-105 para obtener información adicional. NOTA: Otras circunstancias pueden requerir que usted presente por lista. Si tiene preguntas específicas, llámenos al 1-800-252-7875 gratuitamente desde cualquier parte del país. En Austin el número es 512-463-4600. Artículo 1. NOMBRE DE CIUDAD/TRÁNSITO/ CONDADO/SPD ­ Los nombres de la ciudad/ tránsito/condado/SPD estarán impresos aquí. Liste las ciudades, autoridades de tránsito, condados o SPDs adicionales donde hizo negocios durante el periodo de declaración. Se requiere una entrada para cada una marcada con dos asteriscos, aún cuando la cantidad sujeta a impuestos sea cero. Artículo 2. NÚMERO ­ El número de siete dígitos para la jurisdicción imponible local estará impreso al lado del nombre de la ciudad, autoridad de tránsito, condado o SPD. Si el nombre de la jurisdicción local en el Artículo 1 no esta impreso, consulte la publicación, "Texas Sales and Use Tax Rates" (96-132) y escriba el número adecuado. Artículo 3. CANTIDAD SUJETA A IMPUESTOS ­ La cantidad sujeta a impuestos son las ventas imponibles, más las compras imponibles, que están sujetas al impuesto local para cada jurisdicción impositiva. Se requiere una entrada para cada ciudad/autoridad de tránsito/condado/ SPD marcada con dos asteriscos, aún cuando la cantidad sujeta a impuestos sea cero. Declare solamente dólares enteros. Si la cantidad es negativa, escríbala entre paréntesis . Artículo 4. TASA IMPOSITIVA ­ La tasa impositiva es el impuesto local que oscila entre ¼ de 1 por ciento a 2 por ciento. Si el formulario está impreso, la tasa impositiva para cada jurisdicción local estará impresa en el formulario. Si la tasa impositiva no esta impresa, consulte la publicación, "Texas Sales and Use Tax Rates" (96-132), y escriba la tasa impositiva adecuada en esta columna. Artículo 5. CANTIDAD DE IMPUESTOS QUE SE DEBE ­ Para calcular el impuesto que se debe, multiplique la cantidad sujeta al impuesto (Artículo 3) por la tasa impositiva (Artículo 4). Si la cantidad es negativa, escríbala entre paréntesis . Artículo 7b. TOTAL QUE SE DEBE EN ESTA PÁGINA ­ Sume las cantidades en la Columna 5 y escriba el total en el Artículo 7b. Después saque el total del impuesto local (7b) de todas las páginas y anótelo en el Artículo 8, Columna b, del formulario 01-114 "Texas Sales and Use Tax Return". Si la cantidad es negativa, escríbala entre paréntesis .